Добавлен на сайт:
1. Общие положения
1.1. Планово-экономический отдел, являясь самостоятельным структурным подразделением предприятия, создается и ликвидируется приказом [наименование должности руководителя предприятия].
1.2. Отдел подчиняется непосредственно [наименование должности руководителя предприятия].
1.3. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность приказом [наименование должности руководителя предприятия].
1.4. Начальник планово-экономического отдела имеет [вписать нужное] заместителя(ей).
1.5. Обязанности заместителя(ей) определяются начальником планово-экономического отдела.
1.6. Заместитель(и) и начальники структурных подразделений (бюро, секторов и пр.) в составе планово-экономического отдела, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом [наименование должности руководителя предприятия] по представлению начальника планово-экономического отдела.
1.7. В своей деятельности отдел руководствуется:
Уставом предприятия;
Настоящим положением;
- [вписать нужное].
1.8. [Вписать нужное].
2. Структура
2.1. Структуру и штатную численность отдела утверждает [наименование должности руководителя предприятия], исходя из конкретных условий и особенностей деятельности предприятия по представлению начальника планово-экономического отдела и по согласованию с [отделом кадров, отделом организации и оплаты труда].
2.2. Планово-экономический отдел может иметь в своем составе структурные подразделения (службы, группы, секторы, бюро, пр.).
Например: бюро (сектор, группа) экономического планирования, бюро (сектор, группа) учета, бюро (сектор, группа) экономического анализа и прогноза, бюро (сектор, группа) статистики, бюро (сектор, группа) расчета и формирования планово-расчетных цен.
2.3. Положения о подразделениях планово-экономического отдела (бюро, секторах, группах, пр.) утверждаются начальником планово-экономического отдела, а распределение обязанностей между работниками подразделений осуществляется [руководителями бюро, секторов, групп; заместителем(ми) начальника планово-экономического отдела].
2.4. [Вписать нужное].
3. Задачи
На планово-экономический отдел возложены следующие задачи:
3.1. Формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли.
3.2. Анализ экономического состояния предприятия.
3.3. Экономическое планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).
3.4. Формирование ценовой политики предприятия.
3.5. Организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия.
3.6. Совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, на инвестиционные программы.
3.7. Контроль за выполнением подразделениями предприятия законодательства Российской Федерации в области экономики.
3.8. Разработка проектов оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию, а также цен на услуги.
3.9. [Вписать нужное].
4. Функции
На планово-экономический отдел возложены следующие функции:
4.1. Организация и общее руководство разработкой и подготовкой к утверждению проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития предприятия.
4.2. Руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия, согласование и увязка их разделов.
4.3. Формирование и определение экономической стратегии развития предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям.
4.4. Руководство подготовкой проектов текущих планов подразделениями предприятия по всем видам деятельности в соответствии с заказами контрагентов и заключенными договорами.
4.5. Разработка прогнозов экономического развития предприятия в соответствии с потребностями рынка.
4.6. Разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли.
4.7. Составление нормативных калькуляций продукции и контроль за внесением текущих изменений в планово-расчетные цены и на основные виды сырья, материалов и полуфабрикатов, используемых в производстве.
4.8. Подготовка заключений на проекты оптовых цен на продукцию предприятия.
4.9. Анализ роста цен на аналогичную продукцию конкурентов.
4.10. Внесение предложений о пересмотре цен на высокорентабельную продукцию.
4.11. Выявление убыточной продукции, разработка мероприятий по снятию ее с производства.
4.12. Комплексный анализ всех видов деятельности предприятия.
4.13. Планирование объемов капитальных вложений и операционных средств для централизованной оплаты оборудования и инвентаря на основе заявок производственных и технических подразделений предприятия.
4.14. Разработка мероприятий по эффективному использованию капитальных вложений.
4.15. Определение лимитов капитальных вложений.
4.16. Разработка мероприятий по повышению производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводительных расходов.
4.17. Организация и координация исследований для определения условий повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции и разработка соответствующих мероприятий на основе полученных результатов.
4.18. Подготовка и представление в главную бухгалтерию, отдел организации и оплаты труда предложений по установлению (изменению) должностных окладов отдельных должностей и категорий работников предприятия.
4.19. Подготовка предложений по конкретным направлениям изучения рынка с целью определения перспектив развития предприятия.
4.20. Контроль за выполнением подразделениями предприятия плановых заданий.
4.21. Статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия, систематизация статистических материалов.
4.22. Подготовка статистической отчетности в установленные сроки.
4.23. Разработка мер по обеспечению режима экономии, снижению издержек на производство и реализацию продукции, выявлению возможности дополнительного выпуска продукции, если в этом есть необходимость.
4.24. Подготовка, обоснование и согласование с:
Финансовым отделом - доходной и расходной частей бюджета;
Отделом капитального строительства - лимитов капитальных вложений на строительство и приобретение оборудования;
Отделом науки, отделом социального развития и отделом подготовки кадров - расходов на финансирование научно-исследовательских работ, социальное развитие предприятия, подготовку кадров.
4.25. Разработка экономических нормативов затрат на осуществление деятельности предприятия и представление их для согласования в финансовый отдел, корректировка их с учетом инфляционных процессов.
4.26. Разработка и доведение до структурных подразделений предприятия прогнозируемых объемов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) в увязке с объемами финансирования.
4.27. Разработка планов операционных затрат на осуществление деятельности предприятия по источникам финансирования на год и по кварталам.
4.28. Подготовка предложений, обоснований и расчетов по затратам на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытных работ и разработок, капитального ремонта зданий и сооружений, доведение планов затрат до финансового отдела.
4.29. Определение объемов затрат на повышение квалификации работников на основе прогнозов потребности в подготовке кадров для предприятия.
4.30. Разработка и согласование с финансовым отделом и главной бухгалтерией расчетов по мобилизации собственных средств предприятия.
4.31. Анализ действующих структур управления предприятия и подготовка предложений по их дальнейшему совершенствованию.
4.32. Разработка методических материалов по технико-экономическому планированию деятельности подразделений предприятия, расчету экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, проведению организационно-технических мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособной продукции (работ, услуг).
4.33. Разработка унифицированной документации, экономических стандартов, внедрение средств механизированной и автоматизированной обработки плановой и учетной документации.
4.35. Организация обмена опытом экономической работы, проведение семинаров-совещаний по повышению квалификации работников финансово-экономических подразделений предприятия и сторонних организаций, с привлечением соответствующих служб предприятия.
4.36. [Вписать нужное].
5. Права
5.1. Планово-экономический отдел имеет право:
Давать структурным подразделениям предприятия указания по методике экономических расчетов, учета и планирования, которые являются обязательными к исполнению подразделениями;
Требовать и получать от всех структурных подразделений предприятия сведения, необходимые для выполнения возложенных на отдел задач;
Самостоятельно вести переписку по вопросам экономического планирования и статистической отчетности, а также по другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия;
Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с государственными и муниципальными органами, а также другими предприятиями, организациями, учреждениями;
Проверять правильность и обоснованность смет, расчетов, иной учетной и отчетной документации, составленной структурными подразделениями предприятия;
Вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности работников предприятия по результатам проверок;
Проводить совещания и участвовать в совещаниях, проводимых на предприятии по вопросам производственно-экономической деятельности предприятия;
Привлекать в установленном порядке специалистов структурных подразделений предприятия, экспертов сторонних организаций для участия в выполнении работ по вопросам, входящим в компетенцию отдела в соответствии с настоящим положением;
- [вписать нужное].
5.2. Начальник планово-экономического отдела визирует все документы, связанные с производственно-экономической деятельностью предприятия (планы, договоры, отчеты, сметы, справки, пр.).
5.3. Начальник планово-экономического отдела вправе вносить предложения в отдел кадров и руководству предприятия о перемещении работников отдела, их поощрении за успешную работу, а также предложения о наложении взысканий на работников, нарушающих трудовую дисциплину.
5.4. Проекты приказов, положений, инструкций и других документов, затрагивающих вопросы экономической работы, структур управления и штатов подлежат обязательному согласованию с планово-экономическим отделом.
5.5. [Вписать нужное].
6. Взаимоотношения (служебные связи)**
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, планово-экономический отдел взаимодействует:
6.1. С финансовым отделом по вопросам:
Получения:
Финансовых и кредитных планов;
Отчетов о выполнении финансовых планов;
Результатов финансового анализа;
Методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;
Копий плановых экономических заданий, поставленных перед подразделениями предприятия;
Плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат;
Проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги;
Результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия;
- [вписать нужное].
6.2. С главной бухгалтерией по вопросам:
Получения:
Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств;
Расчетов заработной платы;
Предварительных расчетов амортизационных отчислений;
Данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Проектов оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги);
Отчетов о выполнении планов структурными подразделениями и предприятием в целом;
- [вписать нужное].
6.3. С производственными подразделениями по вопросам:
Получения:
Отчетов о выполнении плана по производству продукции;
Сведений о расходах сырья и материалов на единицу продукции;
Отчетов об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов;
Данных о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Планов производства продукции на месяц, квартал, год;
Результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями по выявлению возможностей более полной и равномерной загрузки производственных мощностей, оборудования и производственных площадей;
- [вписать нужное].
6.4. С отделом главного технолога по вопросам:
Получения:
Данных, необходимых для экономического планирования, прогнозирования и анализа;
Проектов перспективных и текущих планов развития и внедрения ресурсо - и природосберегающих технологических процессов и режимов производства выпускаемой предприятием продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг);
Данных для расчетов по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энерго - и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства с приложением прогнозов изменения качества продукции);
Данных, необходимых для утверждения товарной номенклатуры;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Планов производства продукции на месяц, квартал, год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям;
Расчетов по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энерго - и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства);
Расчетов экономической эффективности внедрения новых видов продукции и технологий;
- [вписать нужное].
6.5. С отделом материально-технического снабжения по вопросам:
Получения:
Расчетов потребности материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива, энергии и др.);
Данных об изменениях цен на материальные ресурсы у поставщиков;
Проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксплуатационных нужд предприятия и его подразделений;
Отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Результатов анализа деятельности отдела материально-технического снабжения за предыдущие плановые периоды;
Расчетов необходимых объемов запасов материальных ресурсов;
- [вписать нужное].
6.6. С отделом сбыта по вопросам:
Получения:
Планов и графиков отгрузки продукции;
Отчетов о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции;
Данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам;
Отчетов о выполнении графиков поставок и других условий договоров;
- [вписать нужное].
Предоставления;
Планов реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал, год;
Планов производства для заключения договоров с контрагентами;
Утвержденных цен на продукцию (работы, услуги);
- [вписать нужное].
6.7. С отделом маркетинга по вопросам:
Получения:
Обобщенной информации о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги), в том числе по отдельным позициям номенклатуры;
Сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, об объемах оборота, конкурентоспособности, скорости реализации продукции;
Информации о состоянии рынка товаров (работ, услуг);
Данных, необходимых для формирования товарной номенклатуры предприятия;
- [вписать нужное].
Предоставления;
Планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал, год;
Изменений в производственных планах по отдельным позициям товарной номенклатуры, вносимых на основании маркетинговых исследований;
Проектов оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги) для проведения маркетингового анализа;
- [вписать нужное].
6.8. С отделом организации и оплаты труда по вопросам:
Получения:
Расчетов затрат труда на единицу продукции;
Планов по труду структурных подразделений предприятия и систему трудовых показателей;
Предложений по формированию заработной платы;
Перечня мероприятий по повышению производительности труда и качества выполнения работ, улучшению использования рабочего времени;
Отчетов о формировании фондов оплаты труда структурных подразделений;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг);
- [вписать нужное].
6.9. С юридическим отделом по вопросам:
Получения:
Разъяснения действующего законодательства и порядка его применения;
Анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Заявок на поиск необходимых нормативных правовых документов, а также на разъяснение действующего законодательства;
- [вписать нужное].
6.10. С [наименование структурного подразделения] по вопросам:
Получения:
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
Предоставления:
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
7. Ответственность
7.1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет начальник планово-экономического отдела.
7.2. На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за:
Организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на планово-экономический отдел;
Организацию в отделе оперативной и качественной подготовки и исполнения документов, ведение делопроизводства в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации работниками отдела строго в служебных целях;
Своевременность и качество исполнения документов и поручений руководства предприятия;
Создание условий для производственной деятельности работников отдела;
Соблюдение работниками отдела трудовой и производственной дисциплины;
Обеспечение сохранности имущества, находящегося в отделе и соблюдение правил пожарной безопасности;
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
7.3. Ответственность работников планово-экономического отдела устанавливается должностными инструкциями.
7.4. [Вписать нужное].
Руководитель структурного подразделения
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Согласовано:
[должностное лицо, с которым согласовывается положение]
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Начальник юридического отдела
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Планово-экономические отделы (далее ПЭО) создаются для эффективной организации экономики организаций и предприятий. Хотя зачастую работа таких отделов четко не регламентирована. Каким же образом они должны быть организованы, какой структурой обладать и какие функции выполнять?
Введение
В любом учебнике по экономике сказано, что ПЭО занимается сбором экономических показателей детальности компании, их анализом и составлением планов развития на основе выводов, полученных в ходе анализа.
Если речь идет о малом бизнесе, то эту функцию может выполнять руководитель компании (или ИП), по мере роста масштабов деятельности эти полномочия могут быть переданы другому лицу или даже группе лиц. Чем крупнее организация, тем больше человек в ней отвечает за экономическое планирование. Для удобства работы этих людей объединяют в ПЭО.
Структура ПЭО
ПЭО имеет стандартную структуру. Во главе данного отдела стоит лицо, которое напрямую подчиняется финансовому руководителю, директору по рекламе и продвижению или даже генеральному директору. Все зависит от в целом.
Выделяют два типа структурной организации ПЭО:
- Организация, при которой рабочие места сотрудников ПЭО находятся внутри отдела.
- Организация, при которой часть сотрудников работает вне отдела (занимаются сбором сведений о работе фирмы), а часть - внутри (занимаются анализом полученных сведений и составлением планов).
Последний тип организации характерен для производственных компаний.
Преимущество первого типа организации состоит в том, что работу такой структурной единицы компании легко контролировать. Недостаток же заключается в том, что информация до сотрудников ПЭО поступает не всегда своевременно.
Если использовать первый вариант организации планово-экономического отдела и его функций, то за его сотрудниками следует закрепить следующие функции:
- получение первичных данных от финансовых источников и структурных подразделений;
- создание методов планирования, а также управленческой отчетности;
- непосредственное создание управленческой отчетности;
- контроль и анализ работы фирмы в целом.
Не реже используется и второй метод организации ПЭО. В таком случае сотрудникам отдела следует доверить следующие функции:
- контроль за выполнением разработанных планов;
- контроль за реализацией бюджета конкретного подразделения;
- анализ эффективности работы конкретного подразделения.
Важно, чтобы сотрудникам ПЭО, работающим вне своего подразделения, предоставляли всю необходимую для дальнейшего анализа и построения планов относительно экономики организаций и предприятий.
Работники ПЭО могут быть подчинены и непосредственно руководителю отдела, и руководителю какого-либо производственного подразделения. В первом случае подчинение называется функциональным, во втором - административным. Так выглядит двойное подчинение.
За экономистом планово-экономического отдела следует закрепить следующие функции:
- Разработку методологий направлений деятельности (как во всей фирме, так и в отдельных подразделениях организации).
- Разработку основных справочников, содержащих показатели эффективности работы подразделений фирмы.
- Разработку политики управления компанией.
- Разработку плановых и отчетных форм.
- Разработку методов анализа и оценивания эффективности работы фирмы.
Преимущества данного типа организации планово-экономического отдела и его функций в том, что вся необходимая информация поступает к аналитикам подразделения без задержек. Недостатком является слабый контроль работы экономистов, которые работают вне отдела, а также факт двойного подчинения сотрудников.
Такой способ организации работы может значительно увеличить штат ПЭО до неоправданных размеров.
Пример структуры ПЭО на различных предприятиях
Если речь идет о компаниях среднего размера, то чаще всего ПЭО в них имеет следующую структуру: руководителем является начальник отдела, а в его подчинении находятся три специалиста ПЭО.
Если же речь идет о крупном предприятии, то структура планово-экономического отдела на нем выглядит следующим образом: руководит отделом начальник ПЭО, в его подчинении находится заместитель ПЭО, которому напрямую подчиняется и главный экономист отдела, и ведущий экономист отдела. Главному экономисту подчиняются два экономиста ПЭО.
Задачи ПЭО
В задачи данного подразделения компании входит составление следующих документов и приложений:
- планов развития фирмы и прогнозов;
- отчетной документации различного характера (разовой и регулярной);
- необходимых справок и аналитических пояснений;
- экономических расчетов;
- инвестиционных проектов, а также бизнес-планов.
ПЭО имеет и определенные функции, которые должны быть четко обозначены в регламентирующей документации фирмы.
Функции ПЭО
Функции ПЭО состоят в следующем:
- анализ эффективности работы фирмы;
- составление прогнозов относительно результатов работы компании;
- оценка финансового состояния организации;
- составление нормативов для процессов производства продукции;
- контроль формирования и изменения себестоимости продукции;
- контроль образования цен на продукцию;
- составление управленческой отчетности;
- участие в формировании бюджетов подразделений.
Все функции ПЭО взаимосвязаны с бизнес-процессами, происходящими в фирме. Далее описано, какая связь существует между этими понятиями.
Связь функции ПЭО и бизнес-процессов в фирме
Основными бизнес-процессами, происходящими в компании, являются:
- продажи;
- производство;
- закупки;
- научно-исследовательские и экспериментальные разработки.
Для каждого из этапов работы фирмы у ПЭО предусмотрена своя задача.
При работе с продажами продукции ПЭО осуществляет планирование продаж, производит их контроль и дальнейший анализ. При производстве продукции задачи ПЭО аналогичные.
Когда производственный процесс находится на этапе закупки необходимых ресурсов, ПЭО также занимается планированием закупок, их контролем и анализом приобретенных ценностей и средств. С научно-исследовательскими и экспериментальными разработками ситуация такая же.
Планирование, контроль и анализ - три обязанности экономиста на предприятии при работе с основными бизнес-процессами. Зачем этим заниматься? Чтобы в дальнейшем эти же процессы оптимизировать.
Бизнес-процессы бывают и вспомогательными. Они представляют собой:
- технологии производства;
- качество производимой продукции;
- инженерию;
- капитальное строительство объектов;
- логистику.
Какие задачи у ПЭО в данном случае? Те же: планирование, контроль и анализ. В первом случае работа ведется над технологией производства опытных разработок, во втором - над сертификацией, лицензированием и метрологией, в третьем - над обслуживанием техники и энергообеспечением, в четвертом - над строительством зданий, в пятом - над транспортными расходами.
Выделяют обслуживающие бизнес-процессы организации, в которые входят:
- работа с персоналом;
- маркетинг;
- управление финансами;
- юридическое обслуживание;
- общее администрирование.
В этом случае обязанности экономиста на предприятии не меняются.
Регламентация работы ПЭО
Некоторые компании создают ПЭО, но совершенно не заботятся о регламентации работы этого структурного подразделения. Не создается никакого положения о планово-экономическом отделе.
Если в организации никак не регламентирована работа ПЭО, нужно срочно подготовить документ, который решит этот недочет. Данный документ станет базой для создания должностных инструкций сотрудников, работающих в ПОЭ, что позволит решить проблемы, описанные в начале статьи.
Стандартный регламентирующий документ планово-экономического отдела и его функций содержит следующие пункты:
- Общие положения.
- Структура отдела.
- Основные задачи отдела.
- Функции отдела.
- Права.
- Работа с другими структурами предприятия.
- Ответственность.
- Критерии оценки деятельности отдела.
Структура регламентирующего работу ПЭО документа
В разделе «Общие положения» содержатся общие данные о данном подразделении. Указывается:
- цель создания отдела в соответствии с экономической политикой предприятия;
- основные термины;
- лицо, назначенное руководителем;
- документы, которыми данный отдел руководствуется при осуществлении своих обязанностей.
В разделе «Структура отдела» содержится информация о структуре ПЭО и его количественном составе.
В разделе «Основные задачи отдела» описываются ключевые задачи ПЭО, а также перечни отчетности и планов, которые его сотрудники должны предоставлять на рассмотрение руководству.
Основные задачи ПЭО
К основным задачам планово-экономического отдела, которые стоит указать в регламентирующем документе, относятся:
- Работа по экономическому планированию, рационализации хоздеятельности.
- Разработка стратегии развития компании с целью оперативной адаптации хоздеятельности к постоянно изменяющимся условиям рынка.
- Проведение комплексного экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- Статистический учет всех показателей функционирования фирмы.
- Технико-экономическое планирование деятельности других отделов компании.
Основные функции ПЭО
К основным функциям ПЭО, которые обычно указываются в регламентирующей документации, относятся:
- Экономическое планирование работы фирмы, направленное на рационализацию хоздеятельности.
- Подготовка проектов планов деятельности других отделов компании. В подготовку входит также обоснование заключения тех или иных контрактов, подкрепленное расчетами.
- Составление планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности компании на разные сроки (краткосрочных, средне- и долгосрочных).
- Информирование подразделений фирмы о текущих планах.
- Проведение комплексного анализа деятельности фирмы по всем направлениям.
- Контроль за выполнением подразделениями текущих планов, а также своевременное составление отчетности.
- Создание рациональной учетной документации, которая незначительно увеличивает бюрократическую нагрузку на сотрудников.
Это далеко не полный список основных функций, которые обязан выполнять планово-экономический отдел.
Права ПЭО
Специалист планово-экономического отдела в рамках своей должностной инструкции вправе:
- запрашивать у уполномоченных представителей других подразделений компании данные, необходимые для контроля и анализа их деятельности;
- создавать экспертные рабочие группы, задача которых - экономическое планирование работы организации;
- в рамках своей компетенции участвовать в деловых переговорах с представителями других фирм и организаций, подписывать контракты;
- организовывать анализ новых программ и научных проектов компании на предмет их эффективности и целесообразности освоения;
- вносить предложения по вопросам, которые входят в компетенцию ПЭО, в форме проектов.
Взаимодействие, ответственность, оценка
В нормативной документации, регламентирующей работу ПЭО, часто указывают разделы, в которых прописывается взаимодействие ПЭО с другими структурами организации; ответственность за все действия, совершенные сотрудниками отдела; оценка деятельности ПЭО.
В разделе «Работа с другими структурами предприятия» по шаблону составляется только введение: «В процессе деятельности отдел взаимодействует со следующими структурными подразделениями (далее перечисляются эти подразделения)». При перечислении все зависит от того, насколько широкие полномочия планируется дать сотрудникам ПЭО.
В разделе «Ответственность» указывается, что всю полноту ответственности за работу отдела берет на себя руководитель ПЭО; степень ответственности работников устанавливается в соответствии с их должностными инструкциями; все сотрудники и руководитель ПЭО несут персональную ответственность за оформляемые ими документы и проводимые операции в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В разделе «Критерии оценки деятельности отдела» прописываются два критерия:
- Своевременная и качественная реализация задач.
- Качественное выполнение непосредственных обязанностей.
Можно указать и другие критерии оценки.
На этом составление регламентирующего документа заканчивается. Естественно, он должен быть оформлен в соответствии с правилами оформления подобных бумаг: все данные должны быть скреплены подписью и печатями, а также датированы.
Контроль работы ПЭО
- руководитель финансовой службы фирмы (в крупной компании);
- финансовый директор (в небольшой или средней компании);
- главный экономист (на производстве).
Контроль деятельности ПЭО производится в следующих целях:
- Оперативное выполнение разовых задач.
- Соблюдение отчетности и документооборота, согласно внутреннему регламенту компании.
- Обеспечение достоверности предоставляемых расчетов и отчетной документации.
- Анализ работы с целью выявления эффективности функционирования ПЭО.
Заключение
В каждом учебнике по экономике сказано, что ПЭО - действительно нужное структурное подразделение компании. Без него эффективность работы многих предприятий и организаций значительно снижается. Хотя не во всех компаниях деятельность ПЭО налажена правильно.
Где-то четко не определены функции отдела, где-то - задачи сотрудников. В некоторых фирмах складывается сложная обстановка с подчиненностью работников ПЭО. Хотя планирование в условиях рыночной экономики - важнейший процесс.
Для устранения проблемы необходимо, чтобы руководитель фирмы четко понимал ответы на следующие вопросы:
- Что такое ПЭО?
- Какова его структура?
- Нужен ли он данной компании или его функции может выполнить один человек?
Если однозначно принято решение о создании ПЭО, то стоит немедленно перейти к оформлению регламентирующей документации, где помимо общих положений будут прописаны:
- структура отдела;
- права и функции;
- ответственность;
- работа с другими структурами фирмы.
Действительно, если работа данного подразделения четко налажена, то его специалисты способны оптимизировать без вреда для деятельности все производственные процессы. Переводя на язык денег это значит, что наличие эффективно работающего ПЭО позволяет тратить меньше ресурсов, а зарабатывать больше.
1.2 Задачи и функции планово-экономического отдела
Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия. В большинстве случаев планово-экономический отдел подчиняется непосредственно коммерческому директору.
Руководство планово-экономического отдела выглядит следующим образом: отдел возглавляет руководитель планово-экономического отдела, назначаемый на должность приказом директора предприятия. Руководитель планово-экономического отдела имеет одного или нескольких заместителей. Обязанности заместителя определяются руководителем ПЭО. Заместитель и руководители структурных подразделений в составе планово-экономического отдела, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом директора предприятия по представлению руководителя планово-экономического отдела.
Состав и штатную численность планово-экономического отдела утверждает директор предприятия исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по представлению руководителя планово-экономического отдела и по согласованию с отделом кадров, отделом организации и оплаты труда и т.д.
В состав отдела входят структурные подразделения, группы специалистов. Руководитель планово-экономического отдела распределяет обязанности между сотрудниками отдела и утверждает их должностные инструкции.
Задачами планово-экономического отдела предприятия являются:
1) формирование единой экономической политики организации по результатам анализа состояния и тенденций развития отрасли, к которой относится данное предприятие;
2) совершенствование программы планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы;
3) формирование и определение экономической направленности развития организации с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим факторам;
4) руководство в подготовке проектов текущих планов подразделениями организации по всем видам хозяйственной деятельности в соответствии с заказами контрагентов и заключенными контрактами;
5) выявление убыточной продукции, разработка мер по снятию данной продукции с производства;
6) полный (комплексный) анализ всех видов деятельности организации;
7) организация и координация исследований для определения условий повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции и разработка соответствующих мероприятий на основе полученных результатов;
8) подготовка предложений по конкретным направлениям изучения рынка с целью определения перспектив развития предприятия;
9) статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы организации, систематизация статистических материалов;
10) подготовка экономико-статистической отчетности в установленные сроки;
11) разработка и доведение до структурных подразделений организации прогнозируемых объемов производства продукции в увязке с объемами финансирования;
12) разработка стандартизированной документации, экономических образцов, внедрение информационных автоматизированных систем обработки плановой и учетной документации;
14) организация обмена опытом экономической работы, проведение семинаров по повышению квалификации работников финансово-экономических подразделений организации и сторонних предприятий.
К функциям ПЭО относятся:
1. Экономическое планирование и анализ экономического состояния организации, а также контроль за выполнением подразделениями организации законодательства в области экономики;
2. Разработка и подготовка к утверждению проектов перспективных и ретроспективных планов экономической деятельности и развития предприятия;
3. Руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой деятельности, бизнес-планов фирмы, согласование и увязка их разделов;
4. Планирование объемов капитальных инвестиций и операционных средств для оплаты оборудования и инвентаря на основе заявок производственных и технических подразделений предприятия, а также определение пределов таких капитальных вложений и разработка мероприятий по эффективному использованию капитальных вложений;
5. Разработка мероприятий по повышению производительности труда, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, снижению издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и расходов;
6. Подготовка предложений, обоснований и расчетов по затратам на проведение НИОКР, капитального ремонта основных средств, доведение планов затрат до финансового отдела;
7. Определение объемов затрат на переподготовку кадров на основе прогнозов потребности кадров для организации;
8. Формирование ценовой политики организации и разработка прогнозов экономического развития организации в соответствии с рыночными потребностями;
9. Разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли.
10. Составление нормативных калькуляций продукции и контроль за внесением в них текущих изменений планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов, которые используются в производстве.
Анализ деятельности ГУ "ОЖКХ и АД г. Уральск
Основными целями и задачами государственного учреждения являются: 1) осуществление целевого использования средств, выделенных из местного бюджета; 2) осуществление государственной политики в сфере жилищно-коммунального хозяйства...
Анализ деятельности Саранского водопроводно-канализационного хозяйства
Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия...
Анализ деятельности Тюменского автомобильного холдинга
К функциям сотрудников клиентского отдела относят, в первую очередь, контроль качества работы сотрудников БЕ: 1. выявление степени удовлетворенности клиентов Холдинга; 2...
В организационной структуре ЗАО "Регетон" выделяют финансовый отдел как самостоятельное структурное подразделение предприятия...
Анализ организационной структуры и финансовой устойчивости ЗАО "Регетон"
Должность экономиста отдела относится к разряду специалистов. Профессия экономиста очень важна на предприятии и от его работы зависит будущая прибыльность предприятия. На предприятии экономист, на основании стоимости сырья...
Организация эффективной работы планово-экономического отдела предприятия. Формирование критериев эффективности
Документами, на основе которых осуществляется работа ПЭО, являются законодательные и нормативные акты, положение об ПЭО, о его подразделениях, должностные инструкции сотрудников отдела, а также правила внутреннего распорядка...
Организация эффективной работы планово-экономического отдела предприятия. Формирование критериев эффективности
2.1 Формирование критериев эффективности работы Западный менеджмент в основу управления бизнесом закладывает стоимостный подход, который гласит: «Все должны приносить стоимость. Кто стоимость не приносит, тот ее проедает». Таким образом...
Организация, планирование и управление производством на примере ООО Производственная компания "Кузнецкий цементный завод"
Основные положения финансово-аналитического отдела Положение о Финансовом отделе является внутренним документом Компании, определяющим правовой статус, задачи и функции, структуру и порядок формирования...
Планирование и организация работы и заработной платы на примере ЗАО "Укрросметалл"
Основными задачами ПЭО являются: Организация и систематическое совершенствование планово-экономической работы предприятия, выявление и мобилизация имеющихся резервов в целях неуклонного повышения производительности труда...
Показатели деятельности ОАО "ХЗКВ"
1. Контроль за качеством и экономичностью изготовляемых заводом деталей, за соответствием их чертежами и техническим условиям. 2. Предъявление принятой продукции представителем заказчика. 3. Контроль за комплектованием...
Работа планово-экономического отдела МУП "Комбинат школьного питния"
В МУП «Комбинат школьного питания» организация планирования принадлежит планово-экономическому отделу. На предприятии выделяются следующие виды стратегии планирования: * стратегия роста во времени (например, объемов продаж...
Структура и функции планово-финансового отдела НОУ ВПО "МАЭП"
Основными задачами ПФО являются: - Организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств...
Экономический анализ деятельности агроцеха
1.Организация планирования. 1.1.Организация и общее руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов предприятия, а т...
2.6 Основные сведения о планово- экономическом отделе
Планово - экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением ОАО «Комбинат Южуралникель».
Отдел подчиняется непосредственно заместителю генерального директора по экономике и финансам, возглавляется начальником отдела, который назначается на должность и освобождается от должности генеральным директором.
Организационная структура и штатное расписание экономического отдела утверждаются генеральным директором. В структуру отдела входят:
Бюро планирования
Бюро экономического анализа;
Бюро цен.
В своей работе отдел руководствуется действующим законодательством, коллективным договором ОАО «ЮУНК», решениями Совета директоров и Правления, приказами и указаниями руководства ОАО «ЮУНК», нормативными и методическими материалами по экономическому планированию.
Основные задачи планово - экономического отдела:
Руководство работой по экономическому планированию в ОАО «Комбинат Южуралникель», направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности;
Организация комплексного экономического анализа деятельности комбината и участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства;
Разработка проектов оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию и утверждение внутризаводских планово-расчетных цен;
Организация и совершенствование внутризаводского хозяйственного расчета.
Основные функции планово - экономического отдела:
1. Осуществляет руководство работой по экономическому планированию в ОАО «Комбинат Южуралникель», направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью получения наибольшей экономической эффективности.
2. Обеспечивает доведение показателей плана до подразделений комбината, разработку методических материалов по цеховому технико-экономическому планированию, расчету экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники и технологии.
3. Обеспечивает проведение комплексного экономического анализа всех видов деятельности ОАО и своевременную разработку мер по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов.
4. Обеспечивает подготовку заключений на проекты оптовых цен на продукцию.
5. Организует составление бизнес-планов комбината, согласовывает и взаимно увязывает все его разделы.
6. Осуществляет систематический контроль за соблюдением подразделениями комбината плановой дисциплины, ходом выполнения плановых заданий.
7. Ведет разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов постоянных, временных, разовых цен на продукцию, тарифов на работы (услуги), планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов и полуфабрикатов, используемых в производстве, сметной калькуляции готовой продукции комбината.
8. Ведет статистический учет по всем производственным и технико- экономическим показателям работы предприятия, подготовку периодической отчетности в сроки.
9. Контролирует выполнение плана реализации продукции и плана по прибыли, правильности применения установленных цен, участие отдела в разработке мероприятий по усилению режима экономии, снижению потерь и непроизводительных расходов, ликвидации убыточности отдельных видов продукции, совершенствованию ценообразования.
Планово-экономический отдел совместно с бухгалтерией осуществляет методическое руководство и организацию работы по внедрению, совершенствованию и расширению сферы действия внутрихозяйственного расчета. А также участвует, совместно с соответствующими подразделениями предприятия, в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, повышению рентабельности производства, снижению себестоимости продукции, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов, по эффективному использованию капиталовложений.
Кроме того отдел разрабатывает рациональную плановую и отчетную документацию, а также внедрение средств механизации и автоматизации в сфере планирования, учета и анализа, координирует деятельность экономических служб и оказывает им методическую помощь в решении вопросов, касающихся компетенции отдела.
Себестоимость продукции - это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство сбыт.
Себестоимость продукции является одним из основных показателей работы ОАО «Комбинат Южуралникель» и показывает, во что обходится комбинату выпуск продукции. Как экономический показатель, себестоимость продукции используется для следующих целей:
Оценка уровня техники и технологии;
Определение уровня организации производства и труда;
Определение продажных цен, рентабельности изделий;
Выявление резервов экономии затрат, учет и калькулирование себестоимости.
Основными элементами системы управления себестоимостью продукции являются прогнозирование, планирование, нормирование затрат, учет и калькулирование себестоимости.
Большое значение в процессе управления себестоимостью отводится экономическому анализу. Он включает в себя:
Систематический контроль за формированием себестоимости;
Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на себестоимость;
Выявление резервов снижения себестоимости выпускаемой продукции и прогнозирование ее величины.
Сравнительный анализ затрат на никель в ферроникеле за 2008 гг. представлен в приложении № 3
Плановые затраты на материальные ресурсы на ОАО «Комбинат Южуралникель» определяются нормой расхода материала на каждую тону выпущенной продукции. В результате вычислений получили следующие суммы: 7 148 151,6 тыс. руб. – сырье за вычетом возвратов, 19 286,267 тыс. руб. - материалы.
ОАО «Комбинат Южуралникель»» является крупным потребителем топлива и электроэнергии для технологических и хозяйственных целей. В связи с этим здесь проводится работа по систематическому снижению норм расхода энергии на единицу продукции. Исходными нормативами для планирования расхода энергии служат удельные нормы расхода каждого вида энергии. Она представляет собой сумму затрат энергии по отдельным стадиям производственного процесса на единицу продукции, времени работы, одну операцию, площади или кубатуры зданий. На основании технически-обоснованных норм путем умножения расходной нормы на количество выпускаемых изделий определяется потребность производства в том или ином виде энергии. В результате выше перечисленных расчетов мы имеем 20 358,3 тыс. руб. – топливо, и 79 488,8 тыс.руб. на электроэнергию для выпуска 13 980тн. никеля в ферроникеле. (план)
Затраты на основную заработную плату производственных рабочих рассчитываются на основе нормированной трудоемкости изделия и установленных сдельных расценок.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования указываются согласно смет затрат на производство конкретного вида продукции. Данная статья включает в себя: содержание оборудования и других рабочих мест, текущий и капитальный ремонты оборудования, транспортных средств (согласно титулов текущих и капитальных ремонтов, утвержденных отделом главного механика), амортизация производственного оборудования и транспортных средств.
Цеховые и общезаводские расходы также указываются согласно смет затрат на производство которые состоят из следующих статей: заработная плата аппарата управления цеха, амортизация, затраты на содержание и текущий и капитальные ремонты зданий, инвентаря общественного назначения, на охрану труда, расходы на командировки и др.
Цеховая себестоимость промышленной продукции на ОАО «Комбинат Южуралникель» включает в себя затраты на сырье за вычетом возвратов, все затраты передела (цеха), изменение остатков незавершенного производства.
Так как цехом производится попутная продукция - Медный купорос, она соответственно вычитывается из цеховой себестоимости никеля в ферроникеле.
Полная себестоимость промышленной продукции на ОАО «Комбинат Южуралникель» складывается из затрат на производство и реализацию продукции, т.е. сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:
Из приведенных выше расчетов мы видим, что плановая цеховая себестоимость 1 тонны Никеля в ферроникеле составляет 509 245руб., фактическая себестоимость 1 тонны Никеля в ферроникеле составила 479 995руб., что является хорошим результатом работы цеха в 2008году.
Проведем подробный анализ плановой и фактической себестоимости никеля в ферроникеле за 2008 год.
По данным анализа полная цеховая себестоимость на весь выпуск продукции никеля в ферроникеле составляет 6 959 931,7 тыс.руб. при плане 7 384 059,2 тыс.руб. или 94,26% к плану. Снижение затрат за год составило 424 127,6 тыс. руб., в том числе за счет цен экономия составила 393 111,6 тыс. руб., за счет норм экономия составила 31 016,0 тыс.руб.
Фактическая себестоимость 1тн. никеля в ферроникеле составила 479,995 тыс.руб.при плане 509,245тыс.руб. или 94,26% к плану. Снижение затрат составило 29,250тыс.руб.
По статье «Сырье» получено общее снижение затрат на 1тн. никеля в ферроникеле на сумму 31,908тыс.руб. За счет цен получена экономия на сумму 4 946 тыс.руб. за счет снижения цены на перерабатываемого файнштейна (фактическая цена составила 461,095 тыс. руб за 1 т.никеля в ферроникеле, при плане 493,029 тыс.руб.). За счет норм затраты снижены на сумму 26 931,5 тыс.руб.. Фактический расход никеля в ферроникеле составил 1,013т при плане 1,023т.
По переделу фактические затраты на 1т. никеля в ферроникеле ниже плановых на 0,109 тыс.руб. Снижение произошло за счет норм на сумму 0,142 тыс.руб., а за счет цен увеличение затрат на сумму 0,033тыс.руб.
По переделу на весь выпуск за счет норм получено снижение затрат на сумму 1 990,706 тыс. руб.
По расходным показателям цех сработал с перерасходом на сумму 315,3тыс. руб., в том числе:
По материалам с перерасходом на сумму 258,3 тыс. руб.;
По топливу с экономией 640,65 тыс. руб.;
По энергозатратам с перерасходом на сумму 697,66 тыс. руб.
По материалам основной перерасход получен по электродам в количестве 4 т. на сумму 204,3тыс. руб. и по огнеупорам в количестве 17 т. на сумму 315,44 тыс. руб. Этот перерасход обусловлен включением в работу двух электропечей одновременно в первой половине года и работой с неполной аппаратной загрузкой в связи с сокращением объемов выпуска продукции с сентября 2008 г. Большой перерасход огнеупоров был допущен при полной замене падины электропечи №2 в октябре месяце.
По топливу перерасход получен по мазуту в количестве 13,0 т. на сумму 79,290 тыс.руб. Перерасход обусловлен: а) повторным разжиганием печи «КС» после непродолжительных аварийных остановах в марте и апреле; б) с сентября месяца после длительных остановов требовалось большее количество мазута для разогрева холодного оборудования.
Работа с полной аппаратной загрузкой и соблюдением технологических параметров в летний период позволили сэкономить коксовую мелочь в количестве 455т на сумму 2 024,82 тыс. руб.
По энергозатратам перерасходована электроэнергия в количестве 1137 тыс. кВтч. на сумму 1 913,293тыс.руб. Этот перерасход также объясняется включением в работу двух печей одновременно, а также неполной аппаратной загрузкой электрооборудования и необходимостью более длительного его разогрева после длительных остановов при сокращенных объемах выпуска продукции.
По заработной плате (по технологическому персоналу) получен перерасход на сумму 2 026,233тыс.руб (с начислениями) вследствие выплат премий за перевыполнение плана по выпуску продукции, за перевыполнение плана по извлечению, за экономию кокса.
По общецеховым затратам получена экономия на сумму 1 842,290 тыс.руб., в том числе по сметам:
По смете цеховых расходов экономия на сумму 2 849,137 тыс.руб.
По смете на содержание и эксплуатацию оборудования перерасход составил 1 006,847 тыс. руб. (внеплановые текущие ремонты, согласно приказов директора комплекса печи «КС», трубчатой печи и эектропечи в июле и августе месяце 2008года)
По общепроизводственным затратам получена экономия 2 006,582тыс. руб., в том числе по сметам:
По смете цеховых расходов экономия на сумму 4 783,1тыс.руб. (капитальный ремонт по услугам подрядной организации, так как не были предоставлены подрядчики для работ на кирпичной трубе Н-70 и дани электрофильтров)
По смете на содержание и эксплуатацию оборудования перерасход на сумму 2 776,56тыс.руб. (услуги ремонтных цехов по внеплановому текущему ремонту печи «КС и трубчатой печи, согласно приказа директора)
Для снижения затрат на ОАО «Комбинат Южуралникель» при формировании себестоимости необходимо периодически анализировать динамику и структуру выпускаемой продукции и производить ее сравнение с предшествующим отчетным периодом.Рост производительности труда, совершенствование техники, технологии производства вызывают изменения в структуре себестоимости продукции.
Анализ структуры затрат на производство начинается с определения удельных весов (в процентах) отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за отчетный период (месяц, квартал, год), а так же сравниваются удельный вес фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего периода. Для анализа динамики структуры затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам рассмотрим таблицу 2.4
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье. Они составляют в 2006 г. -94,2%, в 2007 г.- 96,7%, в 2008 г. - 96,1%.
Таблица 2.4
Динамика структуры затрат по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат ЮУНК» за 2006-2008гг. в тыс.руб.
| Статьи расхода | Затраты на весь выпуск | Удельный вес, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Сырье за вычетом | 4713350 | 5572654 | 6686846 | 94,2 | 96,7 | 96,1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Передел | ||||||
| Вспомогательные метериалы | 21998 | 21937 | 19479 | 0,440 | 0,381 | 0,3 |
| Топливо | 13054 | 15751 | 19718 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| Энергозатраты | 88508 | 80340 | 80187 | 1,8 | 1,4 | 1,2 |
| Стоимость дробления | 379 | 479 | 497 | 0,008 | 0,01 | 0,007 |
| Основная и доп.зарплата | 31126 | 37331 | 34676 | 0,6 | 0,6 | 0,5 |
| начисления на зарплату | 7781 | 9545 | 8949 | 0,2 | 0,2 | 0,1 |
| Расходы на содержанине | 58047 | 55723 | 45596 | 1,2 | 1,0 | 0,7 |
| Цеховые расходы | 33731 | 26603 | 24272 | 0,7 | 0,5 | 0,3 |
| Амортизация оборудования | 5088 | 3658 | 2201 | 0,10 | 0,06 | 0,03 |
| ИТОГО: | 259713 | 251368 | 235573 | 5,2 | 4,4 | 3,4 |
| Изменение остатков нез-го произ-ва | -46216 | 55328 | -38814 | -0,9 | 0,96 | -0,6 |
| Цеховая себестоимость | 5019280 | 5768694 | 6961233 | 100,3 | 100,2 | 100,0 |
| Попутная продукция | 15696 | 8656 | 1301 | 0,3 | 0,2 | 0,02 |
| Полная себестоимость | 5003584 | 5760038 | 6959932 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Данные таблицы 2.4 показывают, в 2007 году снизились затраты передела на 8 345 тыс.руб. (259 713 – 251 368). по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году затраты передела снизились на 15 795тыс.руб. (251 368 – 235 573) по сравнению с 2007 годом.
Рассмотрим отдельно динамику структуры затрат передела по производству никеля в ферроникеле. (см. таблицу 2.5)
Таблица 2.5
Динамика структуры затрат передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель» за 2006 – 2008 гг. в тыс.руб.
| Статьи расхода | Затраты на весь выпуск | Удельный вес, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Вспомогательные | 21998 | 21937 | 19479 | 8,5 | 8,7 | 8,3 |
| Топливо | 13054 | 15751 | 19718 | 5,0 | 6,3 | 8,4 |
| Энергозатраты | 88508 | 80340 | 80187 | 34,1 | 32,0 | 34 |
| Стоимость дробления | 379 | 479 | 497 | 0,15 | 0,2 | 0,2 |
| Основная и доп.зарплата | 31126 | 37331 | 34676 | 12,0 | 14,8 | 14,7 |
| начисления на зарплату | 7781 | 9545 | 8949,0 | 3,0 | 3,8 | 3,8 |
| Расходы на содержание | 58047 | 55723 | 45596 | 22,4 | 22,1 | 19,4 |
| Цеховые расходы | 33731 | 26603 | 24272 | 13,0 | 10,6 | 10,3 |
| Амортизация оборудования | 5088 | 3658 | 2201 | 1,9 | 1,4 | 0,9 |
| Итого затраты передела | 259713 | 251368 | 235573 | 100 | 100 | 100 |
Наибольший удельный вес по переделу в 2006 -2008гг. составляют энергозатраты (элекроэнергия, пар, вода, воздух конвертерный, воздух компрессорный, кислород и азот). В 2006 году они составляли 34,1 % всех затрат передела, в 2007 году - 32%. Снижение расходов по энергозатратам в 2007 году связано со снижением удельных ном расхода на энергозатраты. В 2008 году эти расходы составили 34%. Увеличение суммы энергозатрат на 1 единицу продукции связано с повышением цен на энергозатраты.
Следующим показателем, имеющим наибольший удельный вес, являются расходы на содержание оборудования, так как основная часть металлургического оборудования имеет износ и требует материальных вложений. Эти затраты в 2006 и 2007 гг. составляли 22%, а в 2008 году снизились на 19,4 % это связано с уменьшением объемов производства.
Также наблюдается снижение затрат на вспомогательные материалы в 2007 году на 61тыс.руб.(21 998 – 21 937) Удельный вес составлял 8,7%. В 2008 году на 2 458тыс.руб (21 937 – 19 479). Удельный вес составляет 8,3%.
Снижение материальных затрат на цеховые расходы в 2008 году связано с уменьшением объемов производства.
Увеличение затрат на топливо в 2007 г на 2 697тыс.руб., в 2008 году на 3 967 тыс.руб. связано с ценовым фактором (увеличение цен на мазут, коксовую мелочь и природный газ). Удельный вес в составе затрат на передел по производству никеля в ферроникеле составляет в 2007 году 6,3%, в 2008 году 8,4%.
В 2007 удельный вес затрат на оплату труда с отчислениями составляет 17,8 что является увеличением к уровню 2007 года на 2,8 %, это связано с увеличением объема производства (17,1тыс.тн – 15,4тыс.тн.)и пересмотром тарифных ставок рабочего персонала. В 2008 году удельный вес затрат на оплату труда с отчислениями практически остался на уровне 2007 года и составляет 17,7%. Но сумма затрат на оплату труда снизилась на 3 251тыс.руб., это связано со снижением объемов производства и так как в VI квартале многие работники находились на вынужденном простое (2/3 от тарифной ставки).
Рисунок 2.2 Динамика структуры затрат Передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель»» за 2006 гг.
Уменьшение затрат на амортизацию оборудования в 2007 году на 1 430тыс.руб. (5 088 – 3 658) , в 208 году на 1 457тыс.руб. (3 658 – 2 201) связано с переоценкой оборудования и постепенным износом. Удельный вес затрат на амортизацию составляет в 2007 году 1,4%, в 2008 году 0,9%.
Фактическую структуру затрат передела по производству никеля в ферроникеле можно увидеть в соответствии с рис. 2.2, рис. 2.3 и рис. 2.4.
Рисунок 2.3 Динамика структуры затрат передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель»» за 2007 гг.
Рисунок 2.4 Динамика структуры затрат Передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель»» за 2008 гг.
Основываясь на вышеизложенном можно сделать вывод о том, что себестоимость продукции ОАО «Комбинат Южуралникель» представляет систему затрат, составными частями которой являются затраты различного целевого направления, формирующиеся на соответствующих стадиях кругооборота средств, в связи с привлечением и использованием всех видов ресурсов. Эти многие факторы и воздействие многочисленных подразделений предприятия, занимающихся обеспечением производства всеми видами ресурсов и услуг, непосредственно изготовлением продукции и ее сбытом. Вместе с тем необходимость постоянного контроля уровня издержек требует определения фактических затрат, сравнения плановых и фактических величин, выявления отклонений от плана. Эти процессы на анализируемом предприятии осуществляются посредством функции учета и контроля, обеспечивающих информацию о фактических затратах и отклонениях в необходимых аналитических группировках. Наличие такой информации на предприятии позволяет принять меры к устранению нежелательных отклонений и развить тенденции, способствующие снижению уровня производственных затрат.
Заключение
В данном отчете приложены систематизированные материалы о деятельности предприятия ОАО «Комбинат Южуралникель», о структуре аппарата управления предприятием, составе и структуре основных производственных фондов и оборотных средств, о структуре персонала и себестоимости выпускаемой продукции. Источниками информации для составления отчета о технико-экономической практики служили первичные документы, статистические и отчетные данные.
За годы своей деятельности комбинат вырос в крупное предприятие цветной металлургии, имеющее развитую инфраструктуру. Наличие собственных крупных запасов руд Буруктальского месторождения, квалифицированного кадрового персонала, проводимая Управляющей компанией техническая политика открывают перед ОАО «Комбинатом Южуралникель» широкие перспективы развития.
Существующая на ОАО «Комбинат Южуралникель» технология переработки окисленных никелевых руд была прогрессивной в 30-е годы, но, несмотря на целый ряд внедренных за 70-летнюю историю комбината усовершенствований, требования, предъявляемые к промышленным предприятиям сегодня, задачи, стоящие перед комбинатом, выявляют ряд очень существенных ее недостатков.
Для шахтной плавки в качестве топлива используется дорогостоящий кокс, расход которого достигается 23-25% от массы агломерата, что значительно повышает себестоимость готовой продукции.
Существующая технология плавки штейна в шахтных печах с последующим его конвертированием и обжигом файнштейна в печах кипящего слоя предусматривает подачу с шихтой сульфидизатора – сернистого колчедана, что приводит к выбросу диоксида серы, негативному воздействию производства на окружающую среду.
Никакие технологические приемы на существующем оборудовании не позволят снизить выбросы комбината по сернистому газу до уровня допустимых выбросов. В тоже время необходимость улучшения состояния воздушного бассейна является основной проблемой, без решения которой невозможно не только расширение, но и сохранение существующих мощностей предприятия.
Сохранение существующей технологии не позволяет планировать повышение технико–экономических показателей производства ферроникеля. Максимально возможные объемы производства составляют не более 18 тыс. тонн в год никеля; существующие шахтные печи не могут повысить свой ресурс производительности.
Строительство новых шахтных печей невозможно: из 11 действующих на комбинате печей 5 демонтированы по экологическим ограничениям.
В целом предприятие на сегодняшний момент обладает мощным производственным потенциалом (имеет действующие производственные мощности, квалифицированных рабочих и инженерные кадры) по выпуску конкурентноспособной на внутреннем и внешних рынках продукции. Цены никеля отличаются неустойчивостью, быстрыми взлетами и падениями. Несмотря на снижение мировых цен на никель, рост стоимости кокса и услуг естественных монополистов, комбинат продолжает работать, изыскивая внутренние резервы снижения производственных затрат.
Список использованных источников
1. Алексеев М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 246 с.
2. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие /Под. ред. Дьяченко и др. - М.: МИУ, 1992. - 235 с.
3. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФА-М, 1997.- 415с.
4. Евсеева И.В., Казакова Н.А. Экономический анализ: Учебно – методическое пособие – М: МФЮА, 2007 – 308с.
5.Котлер Ф. Маркетинг менеджмент/Пер. с англ. под. ред. Л.А.Волковой, Ю.Н. Каптуревского. - СПб.: Питер, 2002. - 752 с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4- е изд.. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688с.
7. Синица Л.М. Организация производства: учеб. пособие.-Мн.:ИВЦ Минфина, 2006.-521 с.
8. Производственный менеджмент под. ред. .Д.Ильенковой. - М.:
ЮНИТИ. - 584 с.
9. Цветные металлы, ежемесячный научно – технический и производственный журнал, издательский дом «Руда и Металлы», Москва; Гл. редактор А.В. Путилов, № 11 2008. – 108с.
10. Экономика предприятия /Под ред. C-Д.Грузинова. - М.: Банки и биржи, 1998. - 534 с.
| Вид основных средств | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| млн.руб | уд.вес, % | млн.руб | уд.вес, % | млн.руб | уд.вес, % | млн.руб | уд.вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Здания | 3 164,062 | 50,87 | 0,212 | 0,12 | 0 | 0 | 3 164,274 | 49,66 |
| Сооружения и передаточные устройства | 1567,407 | 25,20 | 11,142 | 6,37 | 0,556 | 2,45 | 1 577,993 | 24,76 |
| Машины и оборудование | 1 373,638 | 2,08 | 78,225 | 4,74 | 16,137 | 71,23 | 1 435,726 | 2,53 |
| Транспортные средства | 100,395 | 1,61 | 84,381 | 48,26 | 5,364 | 23,68 | 179,412 | 2,82 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 6,256 | 0,1 | 0,892 | 0,51 | 0,098 | 0,43 | 7,246 | 0,11 |
| Другие виды основных средств | 8,439 | 0,14 | 0 | 0,0 | 0,500 | 2,21 | 7,939 | 0,12 |
| в том числе: | 6 220,197 | 100,0 | 174,85 | 100,0 | 22,655 | 100,0 | 6 372,394 | 100,0 |
| производственные | 6 217,087 | 99,95 | 174,677 | 99,9 | 22,383 | 98,8 | 6 370,482 | 99,97 |
| непроизводственные | 3,110 | 0,05 | 0,175 | |||||
Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением аппарата управления ОАО «Знамя Индустриализации». Он призван осуществлять экономическое планирование производственно-хозяйственной деятельности и повышение экономической эффективности производства, и подчиняется заместителю директора по экономическим вопросам.
В своей работе планово-экономический отдел руководствуется стратегическим планом развития, политикой в области качества, целями в области качества, а также законодательными актами Республики Беларусь, приказами, инструкциями концерна «Беллегпром», уставом предприятия, правилами внутреннего распорядка, положением о планово-экономическом отделе и другими нормативными актами, приказами и распоряжениями руководства предприятия. Положение о планово-экономическом отделе разрабатывает начальник; методическое руководство разработкой осуществляет начальник ООТиЗ; положение согласовывается с начальником ООТиЗ, юрисконсультом, начальником службы по охране труда и технике безопасности, заместителем директора по экономическим вопросам и утверждается директором предприятия.
В целях обеспечения реализации стратегического плана развития, политики в области качества основными задачами планово-экономического отдела являются организация и систематическое совершенствование планово-экономической работы на предприятии, обеспечивающей разработку и контроль за выполнением перспективных и годовых планов на основе мобилизации резервов роста производства, улучшения использования основных фондов и оборотных средств, всемерного повышения производительности труда и внедрения прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, специализации цехов и участков с учетом увеличения выпуска продукции, повышения ее качества и улучшения ассортимента в соответствии с запросами потребителей.
2.1 Функции планово - экономического отдела
В соответствии с основными задачами планово-экономический отдел осуществляет следующие функции:
Составляет перспективные и текущие планы производства в соответствии с установленными заданиями, сроками их представления, формами и методическими указаниями вышестоящих организаций.
Разрабатывает плановые задания по снижению себестоимости выпускаемой продукции.
Составляет месячные и суточные планы работы по ассортименту и другим технико-экономическим показателям и доводит их до структурных подразделений.
Составляет бизнес-план предприятия.
Проводит анализ хозяйственной деятельности предприятия с целью выявления возможностей дополнительного выпуска продукции и повышения эффективности производства.
Систематически учитывает и контролирует выполнение планов по технико-экономическим показателям и представляет данные о % выполнении плана руководству предприятия.
Анализирует выполнение всех технико-экономических показателей за месяц, квартал, год.
Контролирует разработанные техническими службами, ООТиЗом и цехами мероприятия, направленные на болеерациональное расходование сырья и материалов, сокращение затрат труда и лучшее использование производственных мощностей.
Осуществляет контроль за нормами расхода вспомогательных материалов в цехах предприятия.
Составляет плановые калькуляции на изделия.
Разрабатывает проекты отпускных цен.
Участвует в составлении пояснительной записки к годовому отчету.
Участвует в работе балансовой комиссии по итогам деятельности предприятия.
Подготавливает и представляет в сроки и по формам установленную статистическую отчетность по производству промышленной продукции, труду и ценам.
Изучает и распространяет передовой опыт плановой работы, оперативного учета и анализа хозяйственной деятельности.
Разрабатывает и внедряет рациональную документацию для планирования.
